違法上市公司與不良中介一起處罰 證監會堅持“一案雙查”

■本報記者 包興安

近年來，證監會堅持一案雙查，違法上市公司與不良中介一起處罰。《證券日報》記者統計，今年以來，證監會對大信會計師事務所、眾華會計師事務所作出行政處罰，對瑞華會計師事務所和廣東正中珠江會計師事務所立案調查。

萬博新經濟研究院副院長劉哲對《證券日報》記者表示，保障資本市場規范健康發展，只依靠一個監管部門的力量是不夠的，要發揮市場的力量，在監管、投資者教育、專業服務機構盡責等多方面形成合力。

在業內人士看來，此次被調查可能會對瑞華的業務造成一定影響。依據過往案例看，部分已受理的公司可能會被“中止審核”。

今年5月份，廣東正中珠江會計師事務所因在ST康美審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規被證監會立案調查。科創板申報公司利元亨、科前生物、聯瑞新材因為廣東正中珠江是其審計機構而被中止審核。6月份，上述3家公司恢復審核。

劉哲表示，隨著科創板的設立，上市制度和交易制度改革進程的加快，對中介機構提出了更高的要求。對于中介機構，首先，要明確定位，這些專業機構是信息披露的質量保障，不是企業的保護傘，而是應該與監管形成良好的輔助和互補，成為監管的一道屏障;其次，要勤勉盡責，審計、財務、法律、評估等各類中介機構都需要遵守行業公認的執業標準，規范和引導中介結構勤勉盡責的運作;最后，追究責任，對于協助公司造假或者虛假陳述的行為給予處罰措施和追究相關責任，專業機構對評估報告盡責，出了問題追究后續責任。建立行業內規范，通過市場化規則實現優勝劣汰。

值得注意的是，近日，證監會依法對5宗中介機構違法案件作出行政處罰，其中就包括眾華會計師事務所未勤勉盡責案。

證監會披露信息顯示，眾華會計師事務所作為雅百特2015年財務報表的審計機構，同時為雅百特提供盈利預測實現情況專項審枝及財務報告內部控制有效性審核服務，在審計過程中未勤勉盡責，所出具的《審計報告》《盈利預測實現情況審核報告》等存在虛假記載。證監會對眾華會計師事務所責令改正，沒收業務收入54萬元，沒收違法所得12萬元，并處以174萬元罰款，對直接負責的主管人員孫勇、顧潔給予警告，并分別處以8萬元罰款。

此外，今年1月22日，證監會公布的行政處罰決定書顯示，證監會對大信會計師事務所未勤勉盡責的行為作出處罰。對大信事務所責令改正，沒收大信事務所業務收入60萬元，并處以180萬元罰款;對鐘永和、孫建偉給予警告，并分別處以10萬元罰款。

證監會有關負責人近日表示，部分中介機構重市場份額，輕合規管理，激進擴張規模，開展證券業務怠于履責，甚至是玩忽職守，為欺詐行為的發生大開方便之門，挫傷了投資者對于中介行業的信心。對于上述行為，必須通過嚴格執法重拳治亂，使各種造假欺詐行為無處遁形，讓各類責任主體罰當其過，付出應有的代價。

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