深交所問詢世聯行：要求說明收回對恒大集團應收款的可行性

5月13日，深圳證券交易所向深圳世聯行集團股份有限公司（世聯行，002285.SZ）下發關于2021年年報的問詢函。

世聯行年報顯示，2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損11.29億元，同比下降1118.09%，主要因報告期內計提各項資產減值準備16.60億元。截至報告期末，世聯行對恒大集團及其關聯公司的應收款項總額（包括應收賬款、應收票據、合同資產以及其他應收款）合計12.53億元計提減值損失10.03億元，對通過間接投資持有恒大地產集團有限公司的其他非流動金融資產蘇州工業園區睿燦投資企業（有限合伙）（以下簡稱“睿燦投資”）投資額1億元確認公允價值變動損失8500萬元。2022年一季報，世聯行對單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉回1875.2542萬元。

深圳證券交易所要求世聯行說明：

（1）報告期末對恒大集團及其關聯公司相關應收款項（包括應收賬款、應收票據、合同資產以及其他應收款）的減值金額以及對睿燦投資公允價值的測算過程，公司管理層進行相關估計判斷的依據及合理性，相關資產減值及公允價值變動損失計提是否合理審慎。

（2）報告期內與恒大集團及其關聯公司開展業務情況，確認相關收入、利潤金額及占比，并結合交易對手支付能力、信用風險等，說明前述業務收入是否滿足企業會計準則規定的收入確認條件，相關收入確認是否合理審慎。

（3）2022年一季度轉回應收款項減值準備的具體情況，包括但不限于前期壞賬計提時間、轉回的具體原因及依據。

（4）截至目前對恒大集團及其關聯公司相關應收款項（包括應收賬款、應收票據、合同資產以及其他應收款）余額、逾期金額，并結合雙方已達成的抵房解決方案或其他抵償方案等，分析說明相關款項收回的可行性及風險，后續是否仍存在大額減值風險。

此前，世聯行在年報中表示，虧損的主要原因是2021年公司某大客戶資金周轉困難，出現了商業承兌匯票逾期未兌付的情況，部分開發商客戶出現融資困難、資金鏈緊張的狀況，公司分析評估認為其應收款項減值跡象明顯，應按單項計提預期信用減值準備，本報告期公司應收款項計提的信用減值損失同比增加10.41億元。同時，因持續受全國新冠疫情和經濟形勢影響，2021年公司部分客戶還款意愿和還款能力出現明顯下降，公司貸款資產面臨無法回收的風險增大，本報告期公司貸款計提的預期信用減值損失同比增加5.17億元。

年報顯示，世聯行部分未及時結算的賬齡超過1年且金額重要的預付款項的“款項性質”為“開發商以房抵付代理費”。深交所要求世聯行對預付款項具體用途、支付對象及關聯關系、賬齡、結算條件及預計結算安排予以說明；同時要求世聯行一并說明將信貸資產轉讓利得2146897.64元確認為營業外收入而非確認為投資收益的依據及合理性，是否符合企業會計準則的規定。

此外，年報顯示，世聯行全資子公司深圳市世聯小額貸款有限公司（以下簡稱“世聯小貸”）負責各類小額信貸產品的運營，貸款資產的期末賬面余額為89659.18萬元。2021年計提貸款資產減值準備54235.15萬元，同時轉回貸款損失812.51萬元、核銷貸款損失59644.76萬元。金融業務貸款類訴訟涉案金額為14882.98萬元。

深交所要求世聯行結合相關行業監管要求、業務盈利模式、主要客戶來源、客戶風險審核標準及流程、貸款業務資金來源、擔保方式、利率水平、催收方式等，說明貸款業務經營主體是否具備符合規定的資質許可，是否存在較大的合規性風險。將貸款資產進行五級分類的具體情況，包括但不限于分級標準及依據、各級對應的壞賬計提比例，與同行業可比公司及以前年度相比是否存在較大差異，并進一步結合相關貸款逾期時點及期限、擔保方式及抵押品情況、涉訴情況等，分析說明本期貸款損失計提金額大幅提高的原因及合理性。說明本期核銷貸款損失的具體情況，包括但不限于貸款損失形成原因、逾期期限、欠款方資信及擔保情況、催收情況、核銷原因等，并結合相關貸款確定無法收回的時點，說明前期壞賬準備計提是否充分，本期集中計提并核銷大額貸款損失的合理性。

2021年，世聯行實現營業收入60.82億元，主要來源于房地產中介服務業，占比達73.32%。深交所要求世聯行說明其在相關業務中的身份是代理人還是主要責任人，相關收入確認的具體標準、流程、時點及賬務處理方式，是否符合企業會計準則的規定，是否與行業慣例存在顯著差異及原因，報告期內相關收入確認是否真實、準確、完整。請年審機構核查并發表明確意見。

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