2萬億減稅降費禮包解讀:企業養老保險繳費可降至16%

政府工作報告解讀

政府施政既要解企業百姓的燃眉之急，更要治社會的切膚之痛。2019年政府送出了超級減稅降費“大禮包”，緩解小微企業融資難、守住網約車安全底線、提高醫保報銷比例……政府工作報告之所以吸引全民關注，在于真正回應民生，給出解決問題的時間表、路線圖，將報告上升為全民共識，最終將國家意志與人民意愿兩相結合。

民有所呼，政有所應。熱議已久的“更大規模減稅降費”具象為了“2萬億元的超級禮包”。3月5日，國務院總理李克強作政府工作報告時指出，減稅降費直擊當前市場主體的痛點和難點，要采取“普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔”、要“明顯降低企業社保繳費負擔”、要“以改革推動降低涉企收費”，全年將“減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元”。

增值稅

制造業等行業稅率由16%降至13%

政府工作報告指出，深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低;保持6%一檔的稅率不變。

政府工作報告指出，通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增，繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

政府工作報告起草組負責人、國務院研究室主任黃守宏在吹風會上介紹：“這個減稅方案，我們有關部門反復測算了幾百個方案，進行了不同組合，最后黨中央、國務院經過反復考慮比選，綜合考慮各方面的情況，中間還征求了各省區市意見。因為增值稅是中央和地方共享稅，減稅需要考慮各地的情況，征求地方的意見，最后還要考慮其他方方面面的情況。”

中國行政體制改革研究會副秘書長馮俏彬表示，報告關于增值稅方面的表述令人印象非常深刻。此次增值稅降稅力度非常大，超出市場預期，體現了政府在面對經濟下行壓力，要增進市場主體活力方面下了大決心，采取了大動作。

“實際上，從16%降到13%的難度是非常大的，增值稅在整體稅收規模中占比很高，下降一個點就對應了數千億元的稅收。所以，下降三個點，確實力度非常大，體現了實質性減稅的要求，也回應了社會上關于更大規模減稅降費的呼聲。”馮俏彬在接受北京商報記者采訪時指出。

李克強總理表示，這次減稅，著眼“放水養魚”、增強發展后勁并考慮財政可持續，是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措，是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。

天風宏觀團隊曾在去年11月16日發布的報告《增值稅如何減?減多少?誰受益?》中測算，2019年增值稅稅率每下調1%，16%檔將減稅2230億元，10%檔將減稅1780億元，6%檔將減稅2090億元。如果16%稅檔下調3%，則理論上最多可以減稅6684億元。

而對于新的下調方案，CEI中國企業研究所秘書長唐大杰也進行了初步測算，他向北京商報記者透露，用2018年數據測算的話，減稅額度可達到7132億元。

“從絕對值來講，并不特別高。但可喜之處在于，這次的減稅幅度比較大，去年只降了一個點，而今年是三個點。”唐大杰認為，“其中，第一檔16%的稅率下調到了13%，主要是針對以制造業為主的實體經濟，涵蓋面比較廣，包括零售批發等行業也都在里面。對實體經濟的減稅，對于穩就業、穩增長是有直接作用的。”

據黃守宏解讀，根據去年的數據，以制造業為主的16%增值稅這一檔，對整個國家增值稅的貢獻約60%。按此測算下來，這次減稅80%以上的規模都體現在對制造業等實體經濟的減稅上。經過這次減稅，大體上來說，企業的稅負可能在國際上處在一個中等水平。

此外，在稅率結構調整上，政府工作報告明確，將繼續向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。馮俏彬認為，關于三檔并兩檔，由于涉及到服務業行業的稅收征管和政策完善，條件可能還不完全具備。“未來條件具備的時候要繼續推進。相應的稅收征管、抵扣政策要做相應調整。”

社保費

企業養老保險繳費比例可降至16%

政府工作報告指出，明顯降低企業社保繳費負擔。下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%。繼續執行階段性降低失業和工傷保險費率政策。今年務必使企業特別是小微企業社保繳費負擔有實質性下降。

中國社科院世界社保研究中心執行研究員張盈華表示，城鎮職工基本養老保險繳費率在社保總費率中占比最大，企業繳費率由規定的20%降至16%，降幅明顯，此外，繼續執行階段性降低失業保險和工傷保險費率，有條件的地方可以進一步降低企業繳費負擔，這些踐行了中央多次強調的“明顯降低企業社保繳費負擔”的承諾，有助于增強企業信心。

中國社科院城市發展與環境研究所副研究員單菁菁告訴北京商報記者，對于企業來說，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例對于企業來說將是一個降低企業綜合成本的有力舉措。在經濟下行階段，為企業減負，共渡難關。

“社會上可能有一些疑慮，個人的社保是否有所降低，但實際上，社保基金是點滴積累而成。此次下調對于個人來講并不會產生太大影響。而且在大的經濟背景下，降低一定的配繳比例，幫助企業共渡難關，企業發展才會提供更多的就業機會。國外的一些國家幾乎破產，國民依然不愿降低社保繳費，最終導致經濟陷入惡性循環。所以從長遠來看，這是利國利民的舉措。”單菁菁進一步表示。

那么，對企業而言，降到16%是什么概念呢?政府工作報告起草組負責人、國務院研究室主任黃守宏解釋稱，目前養老保險單位繳費比例，大體上有7個省市是20%，21個省市區(包括新疆生產建設兵團)是19%，還有2個省是18%，有2個省是14%左右。算下來，養老保險單位繳費比例降到16%，絕大部分省級單位可以降3-4個百分點。

中國行政體制改革研究會副秘書長馮俏彬表示，相對于過去幾年，此次降費率的力度還是較大的。但是相對于未來社保改革的方向，還有很大空間。根據CEI中國企業研究所秘書長唐大杰測算，如果職工養老保險征管覆蓋率達到50%，2019年企業承擔養老保險費率可以降到7%。

對此，馮俏彬向北京商報記者表示：“目前的下調也符合分階段調低社保費率的節奏，未來還可以繼續往下調整，同時伴隨著整個社保體系改革的問題，一方面要保障企業稅負不上漲，另一方面也要保障職工的待遇不下降，這兩點是要協同的。”

李克強總理指出：“我們既要減輕企業繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養老金合理增長并按時足額發放，使社保基金可持續、企業與職工同受益。”

同時，對于征繳方式變革，政府工作報告也明確提出，要穩定現行征繳方式，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。

馮俏彬表示，社保征管體系劃轉過程中確保不增加企業負擔的表述，給很多企業緩解了壓力，符合這次鼓勵市場主體形成良好預期，頂住市場下行壓力的政策基調。

此外，政府工作報告還明確，要加快推進養老保險省級統籌改革，繼續提高企業職工基本養老保險基金中央調劑比例、劃轉部分國有資本充實社保基金。

移動流量

流量資費再降20%以上

政府工作報告指出，要促進新興產業加快發展，加快在各行業各領域推進“互聯網+”，持續推動網絡提速降費。今年中小企業寬帶平均資費再降低15%，移動網絡流量平均資費再降低20%以上，在全國實行“攜號轉網”，規范套餐設置，使降費實實在在、消費者明明白白。

首都經貿大學產業經濟研究所所長陳及表示，目前我國提倡“互聯網+”，企業的轉型升級需要引進互聯網技術，提速降費可以減輕一大筆生產成本，企業就有資金去引進技術來進行升級換代，促進自身的產業轉型升級。

事實上，近年來電信領域“提速降費”改革不斷。國資委公布的最新數據顯示，2018年全年，三大電信運營商累計讓利超1200億元。

那么新的一年“提速降費”該如何實施呢?工信部部長苗圩就此在“部長通道”上做出回應，“第一，我們要開展千兆光纖入戶的試點示范，使過去70%的百兆光纖能夠有一部分轉到千兆入戶;第二，進一步降低移動流量的通訊費用，單價在去年降低了63%的基礎上，今年再下降20%以上;第三，降低中小企業專線資費15%以上”。

“這些措施實施后，我相信會在去年的基礎上，無論是提速也好，無論是降費也好，更能滿足人民群眾對我們提出的日益增長的消費需求，我們也會以我們的工作成效回報給廣大用戶。”苗圩如是說道。

高速收費

高速公路省界收費站兩年內基本取消

政府工作報告指出，深化收費公路制度改革，推動降低過路過橋費用，治理對客貨運車輛不合理審批和亂收費、亂罰款。兩年內基本取消全國高速公路省界收費站，實現不停車快捷收費，減少擁堵、便利群眾。

在全國兩會第二場“部長通道”上，交通運輸部部長李小鵬表示，去年底，取消了江蘇、山東、重慶和四川之間的15個高速公路省界收費站。目前來看，試點結果良好。下一步，將在2019年抓重點區域和重點省份，例如取消京津冀和長三角地區、東北、西南地區的高速公路省界收費站;2020年完成基本取消省界收費點的目標。

實際上，國家發改委等多部門近日已密集表態將加快取消高速公路收費站點。3月1日，國家發改委、工信部、財政部等24部委發文指出，深入推動取消高速公路省界收費站試點工作，逐步擴大取消高速公路省界收費站的范圍。2月28日，交通運輸部也指出，將繼續降低過路過橋費用，全面推廣高速公路差異化收費。

交通部管理干部學院教授張柱庭向北京商報記者分析指出，以往省界收費站點的存在，造成了很多的擁堵，在影響人們出行感受的同時，也給物流業造成了較高的時間成本。他表示，政策推行的最直接受益者是物流行業，新政策的推行，是為鞏固物流降本增效成果，增強物流企業活力，提升行業效率效益水平，暢通物流全鏈條運行。

用電成本

一般工商業平均電價再降10%

為深化電力市場化改革，清理電價附加收費，降低制造業用電成本，政府工作報告指出，2019年要降低制造業用電成本，一般工商業平均電價再降10%。

10%的目標并不陌生。2018年，政府工作報告提出了“降低電網環節收費和輸配電價格，一般工商業電價平均降低10%”的目標。全國政協委員、國家電網公司董事長、黨組書記舒印彪曾算了一筆賬：一般工商業下降10%，通過降費降價，2018年全國大概降800億元。2019年一般工商業平均電價再降10%，也切實為企業減稅降費加大新力度。

一般工商業用電，指的是除居民生活用電、大工業用電和農業生產用電外的普通工業用電及商業用電。從橫向比較，國外的工業電價低于居民電價，“用得多、價格低”;而我國相反，一般工商業電價最高，工商業電價次之，居民電價最低，屬于“用得少、價格低”。

以北京市為例，如果按照每度電攤銷0.1元的基本電價測算，同等電價等級同一時段的一般工商業用電價格，比大工業高10%以上。

過去幾年，大工業企業通過參加電力市場交易和輸配電價改革獲得了改革紅利，但對小微企業來說的一般工商業電價，基于體量小難以參加市場交易，仍處于偏高狀態。而此舉將使它們獲得改革紅利。

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